Рада бізнес-омбудсмена зафіксувала випадки відкриття справ Бюро економічної безпеки (БЕБ) ще до узгодження податкових зобов’язань. Зазначається, що аналітичні довідки БЕБ часто визнаються неналежними доказами у суді.
Бізнес висловлює занепокоєння щодо практики Бюро економічної безпеки, яке розпочинає кримінальні провадження за можливе ухилення від сплати податків до моменту належного встановлення та узгодження відповідних податкових зобов’язань. Крім того, БЕБ відкриває справи на підставі аналітичних довідок без проведення податкових перевірок, що створює проблеми під час судових розглядів. Про це стало відомо з відповіді Ради бізнес-омбудсмена на запит УНН.
Що непокоїть представників бізнесу
Наприкінці 2025 року Рада бізнес-омбудсмена та БЕБ підписали Меморандум про співпрацю. У 2026 році було створено Експертну групу для оперативного вирішення проблем, з якими бізнес стикається через діяльність Бюро.
Наразі відбулося два засідання Експертної групи, на яких обговорювалися питання виконання судових рішень, дотримання строків досудового розслідування, повернення вилученого майна та пропорційність слідчих дій.
Водночас Рада бізнес-омбудсмена звертає увагу на практику відкриття кримінальних проваджень за можливе ухилення від сплати податків, коли податкові зобов’язання ще не є узгодженими.
Особливе занепокоєння бізнесу викликають випадки відкриття кримінальних проваджень та проведення досудового розслідування за обставин, коли податкові зобов’язання, які орган досудового розслідування пов’язує з можливим ухиленням від оподаткування, ще не є узгодженими, наголошують у Раді бізнес-омбудсмена.
Це принципове питання для бізнесу: чи має кримінальне переслідування за несплату податків розпочинатися до того, як у встановленому законом порядку визначено саме податкове зобов’язання та завершено відповідні податкові процедури.
Кримінальні провадження на основі аналітичних даних БЕБ
Ще одна проблема, на яку вказує Рада бізнес-омбудсмена, – це використання аналітичних довідок БЕБ як підстави для відкриття кримінальних проваджень.
Раді відома низка випадків внесення відомостей до ЄРДР за статтею 212 Кримінального кодексу України на підставі аналітичних продуктів БЕБ без проведення (або належного завершення) податкової перевірки. Внаслідок цього відповідні матеріали часто оцінюються як неналежні докази для підтвердження складу кримінального правопорушення під час судового розгляду.
– наголосили в Раді бізнес-омбудсмена.
Там додали, що вже звертали увагу на цю проблему, зокрема під час обговорення ініціативи щодо запровадження механізму досудового врегулювання у справах про податкові правопорушення.
При цьому офіційна статистика скарг Ради бізнес-омбудсмена не відображає повного масштабу проблем у взаємодії підприємців із БЕБ. Мандат Ради не дозволяє розглядати частину звернень, зокрема щодо скасування арешту майна або оцінки допустимості слідчих дій, санкціонованих судом.
Авіакомпанії та спірне трактування лізингу
Показовим прикладом ризиків такого підходу стала ситуація в українській авіаційній галузі. Попри те, що українське податкове законодавство, яке десятиліттями залишається незмінним щодо лізингу, та міжнародні договори досить чітко описують порядок сплати податків за лізинг вертольотів і літаків, Бюро економічної безпеки вирішило змінити цей підхід. БЕБ розслідує справи щонайменше проти 5 авіаперевізників, зокрема МАУ, “Авіакомпанія Константа”, “Урга”, Н3Operations та “Скайлайн”, через нібито несплату податку на доходи нерезидентів у розмірі 15% за договорами лізингу повітряних суден. Слідчі прирівнюють лізингові платежі до роялті, а літаки та вертольоти трактують не як транспортні засоби, а як “обладнання”.
Правоохоронці отримали аналітичні висновки після того, як у 2024 році попередня команда Державної податкової служби (ДПС) опублікувала статтю, в якій запропонувала оподатковувати лізингові операції з транспортом у нерезидентів України як роялті. Документи, які, за словами представників авіаринку, схожі між собою і ніби написані “під копірку”, лягли в основу кримінальних справ проти авіаперевізників.
Юристи, опитані УНН, зазначають, що слідчі ігнорують чинні міжнародні конвенції про уникнення подвійного оподаткування, ратифіковані Верховною Радою. На їхню думку, автоматичне донарахування 15% в Україні без урахування положень конкретної конвенції є щонайменше спірним.
Варто зазначити, що, за даними ДПС, авіакомпанії пройшли податкові перевірки, і лише за результатами однієї з них було встановлено порушення щодо оподаткування лізингу. Решта податкових перевірок таких порушень не виявила.
Як зазначила заступниця директора департаменту трансферного ціноутворення Державної податкової служби України Вікторія Касьян, за результатами лише однієї перевірки у компаніях авіаційної галузі лізингові платежі були перекваліфіковані у роялті.
Однак відсутність порушень не завадила БЕБ відкрити кримінальні справи проти авіакомпаній, вважаючи, що вони не сплатили 15% роялті за останні 7 років. Водночас список авіакомпаній, до яких правоохоронці мають претензії через лізинг, може розширитись будь-якої миті, адже послугами оренди користуються близько 40 авіаперевізників. Таким чином, під ударом може опинитися вся галузь цивільної авіації.
Опитані УНН експерти зазначають, що якщо усталене трактування податкових норм може бути змінене самостійно правоохоронним органом заднім числом, а кримінальні справи відкриваються ще до завершення податкових процедур, це створює сигнал про непередбачуваність регуляторного середовища в Україні. Для потенційних інвесторів це означає, що навіть добросовісне виконання чинних правил не гарантує захисту бізнесу від кримінально-правових ризиків.
Представники авіаційної галузі вже публічно заявили про тиск з боку Бюро економічної безпеки. За їхніми словами, цивільна авіація опинилася під загрозою знищення через дії державних контролюючих органів, які можуть остаточно знищити компанії, що пережили закриття неба та релокацію за кордон через повномасштабну війну. Українська авіатранспортна асоціація звернулася до комітету Верховної Ради з питань транспорту та інфраструктури, а також до Громадської ради при Міністерстві фінансів із закликом напрацювати єдиний підхід до застосування податкового законодавства у сфері авіаційного лізингу.
Варто розуміти, що сам факт наявності кримінального провадження в Україні, навіть якщо у ньому немає підозрюваних, може створювати для компаній ризики у відносинах з іноземними лізингодавцями, банками, страховими компаніями, аудиторами та контрагентами. Навіть без остаточного встановлення податкового порушення, такі провадження можуть сприйматися міжнародними партнерами як підстава для додаткових перевірок, перегляду умов співпраці або обмеження контрактів.
Проблема відкриття кримінальних проваджень до остаточного встановлення податкових зобов’язань та використання аналітичних довідок БЕБ вкотре підтверджує необхідність повноцінного аудиту кримінальних справ, які розслідує Бюро. Така перевірка дозволила б встановити, чи були достатні правові підстави для втручання правоохоронного органу в діяльність компаній та чи не перетворювався аналітичний інструментарій БЕБ на механізм кримінального тиску на бізнес.
Порада від Українські факти: Бізнес-спільнота закликає Бюро економічної безпеки дотримуватися законних процедур, розпочинаючи кримінальні провадження лише після належного встановлення податкових зобов’язань та завершення податкових перевірок, а також уникати використання аналітичних довідок як єдиної підстави для таких справ.
Джерело новини: unn.ua